Налог на недвижимость: когда платить, ставки, суммы, льготы

С 2022 года белорусов обязали уплачивать три вида имущественных налогов. Один из них – налог на недвижимость. Какого числа нужно уплатить налог на жилое помещение, по каким ставкам он рассчитывается и кому положены льготы разъясняется на сайте профсоюзов Беларуси 1prof.by:

Налогу на недвижимость уже более 30 лет

Напомним, что налог на недвижимость (квартиры, дачи, гаражи, машино-места) в Беларуси взимают уже более 30 лет – официально он появился в 1992 г. Правда, раньше платить налог на квартиру нужно было лишь владельцам двух и более жилых помещений.

В 2022 г. эту льготу упразднили и уже в прошлом году каждый владелец хотя бы одной квартиры/дома получил извещение от налогового органа на уплату причитающейся суммы. Для ряда граждан сделали исключение, о «льготниках» расскажем ниже.

Сроки уплаты налога на недвижимость

В обновленном Налоговом кодексе предусмотрено, что ежегодно физические лица должны уплачивать три вида имущественного налога. В их числе транспортный налог, о котором мы ранее рассказывали, а также земельный и налог на недвижимость.

Все три вида обязательных налоговых платежей нужно ежегодно вносить в бюджет до 15 ноября.

Поскольку 2022 г. стал переходным в вопросах по налогу на недвижимость, то белорусы в прошлом году вносили авансовый платеж в размере 50%. В 2023-м предстоит оплатить вторую часть. Основанием станет извещение, которое налоговые органы должны вручить владельцам жилых и нежилых помещений не позднее 1 сентября 2023 г.

Какая недвижимость облагается налогом?

Налог на недвижимость уплачивается на принадлежащие гражданам, в том числе принятые по наследству, и расположенные на территории Беларуси: жилые дома, квартиры, комнаты, садовые домики, дачи, хозяйственные постройки, машино-места, нежилые помещения.

Налогом облагаются не только капитальные строения, но и объекты незавершенного строительства. Речь идет о случаях, когда, скажем, заложен фундамент, возведены стены и крыша, но строительство еще продолжается. Также это относится к случаям, когда стройка приостановлена, прекращена или законсервирована.

Уплатить налог придется и в зависимости от доли в праве собственности на вышеуказанную недвижимость.

Ставки и сумма налога на недвижимость

Как рассказал начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский, в Налоговом кодексе прописан механизм исчисления налога на недвижимость.

Сумма налога на недвижимость определяется исходя из расчетной стоимости 1 кв. м типового объекта недвижимости, определенной на 1 января налогового периода (года, за который уплачивается налог).

Ее размер дифференцированный, зависит от вида объекта и территории, на которой расположена недвижимость. Иными словами, сумма имущественного налога рассчитывается исходя из площади квартиры умноженной на стоимость одного квадратного метра жилья (причем в столице, областных центрах и небольших городах она разная), а полученное число надо умножить на налоговую ставку – 0,1%.

Так, в 2022 г., за который белорусы будут производить доплату в нынешнем году, стоимость 1 кв. м жилья в многоквартирном и блокированном жилом доме в Минске составляла 810 рублей, в Минском районе, Бресте, Витебске, Гомеле, Гродно, Могилеве – 680 руб., в Барановичах, Бобруйске, Борисове, Волковыске, Горках, Дзержинске, Жлобине, Жодино, Кобрине, Кричеве, Лиде, Мозыре, Молодечно, Новогрудке, Новополоцке, Орше, Осиповичах, Пинске, Полоцке, Речице, Светлогорске, Слониме, Слуцке, Смолевичах, Сморгони, Солигорске, Фаниполе – 600 руб., во всех других населенных пунктах и территориях – 450 руб.

В одноквартирном блокированном жилом доме в Минске 1 кв. м стоил 650 руб., в областных центрах и Минском районе – 520 руб., в вышеназванных крупных городах (от Барановичей до Фаниполя) – 480 руб., в других населенных пунктах – 250 руб.

Что касается гаражей, то в этом случае стоимость 1 кв. м варьируется следующим образом: 300 руб. в Минске, 255 руб. – в областных городах, 200 руб. – в крупных населенных пунктах, 140 руб. – в других.

В садовых домиках, дачах в пределах столицы 1 кв. м оценен в 500 руб., в областных центрах – 400 руб., крупных городах (от Барановичей до Фаниполя) – 300 руб., других населенных пунктах – 250 руб.

Если взять, к примеру, «однушку» площадью 60 кв. м в Минске, то сумма налога за 2022 г. составляет 48 руб. 60 коп. Учитывая, что в прошлом году владелец обязан был внести аванс в размере 50% от этой суммы, то в 2023-м нужно доплатить 24 руб. 30 коп.

В Барановичах, к примеру, налог за квартиру такой же площади составит всего 40 руб. 80 коп. Учитывая прошлогодний авансовый платеж, внести придется 20 руб. 40 коп.

Стоит отметить, что размеры расчетной стоимости одного квадратного метра типового капитального строения (здания, сооружения) на 1 января 2023 г. немного подросли. Следовательно, налог на недвижимость за 2023 г., который надо будет оплатить уже в следующем году, тоже будет выше нынешнего.

К примеру, стоимость 1 кв. м жилья в многоквартирном и блокированном жилом доме в белорусской столице выросла до 900 руб., в Минском районе, Бресте, Витебске, Гомеле, Гродно, Могилеве ее размер поднялся до 750 руб., в Барановичах, Бобруйске, Борисове, Волковыске, Горках, Дзержинске, Жлобине, Жодино, Кобрине, Кричеве, Лиде, Мозыре, Молодечно, Новогрудке, Новополоцке, Орше, Осиповичах, Пинске, Полоцке, Речице, Светлогорске, Слониме, Слуцке, Смолевичах, Сморгони, Солигорске, Фаниполе – до 660 руб. Жителям других населенных пунктов и территорий 1 кв. м недвижимости обойдется 500 руб.

Как отметил представитель МНС, основную категорию физических лиц, которым предоставлены льготы как по налогу на недвижимость, так и по земельному, составляют многодетные семьи. Таких родителей освободили от уплаты налогов на все объекты недвижимости, то есть квартиры, жилые дома, гаражи, дачи, садовые домики, земельные участки.

Не облагается налогом и недвижимость, принадлежащая инвалиду I и II группы. Речь идет о квартире, комнате, доле в жилом помещении многоквартирного или блокированного дома, но только в отношении одного объекта недвижимости. Иными словами, если инвалид имеет право собственности или получил по наследству, скажем, квартиру и дом, то одно строение будет льготироваться, а за второе жилое помещение придется уплатить налог.

При этом в налоговом законодательстве прописано в отношении владельца недвижимости льготной категории, что при наличии двух объектов недвижимости от налога освобождается та квартира, стоимость которой выше.

К льготной категории причислили и лиц, которые достигли общеустановленного пенсионного возраста (мужчины – 63 года, женщины – 58 лет). Такая льгота предоставляется вне зависимости от того, что в этих помещениях могут быть зарегистрированы трудоспособные члены семьи либо другие лица.

Не облагается налогом недвижимость, расположенная в сельской местности и принадлежащая гражданам, официально зарегистрированным, проживающим и работающим в деревнях в сельхозорганизациях, учреждениях здравоохранения, культуры, образования и социальной защиты. Эта норма касается и пенсионеров, ранее работавших в вышеназванных организациях.

Что делать, если извещение о сумме налога не пришло

Законодательство предусматривает, что налоговые органы должны направить физическим лицам извещения об уплате имущественных налогов. В прошлом году все объекты налогообложения физлиц – недвижимость, земля и транспорт – были собраны в едином извещении с указанием расчетов имущественных налогов.

Уплатить причитающиеся суммы можно частями. Главное, чтобы итоговый платеж в полном объеме поступил в бюджет не позднее 15 ноября.

Те, у кого создан «Личный кабинет плательщика» на сайте Министерства по налогам и сборам, получали извещение в электронном виде прямо на этом портале. Такая практика продолжится и в текущем году.

Если же физлицо не получило извещение ни на бумаге, ни в электронном виде, паниковать не стоит. Есть несколько вариантов решения проблемы. Можно обратиться в налоговый орган, где плательщику выдадут копию извещения.

Либо непосредственно задействовать «Личный кабинет плательщика». Его функционал позволяет при необходимости по новой сформировать извещение, в котором содержится QR-код для быстрой оплаты, указан УНП плательщика, необходимый для оплаты налога на недвижимость с помощью ЕРИП.

И в самом крайнем случае подсказку также можно найти на портале МНС, где создан специальный электронный сервис, который с помощью идентификационного номера и личных данных позволяет уточнить информацию о своем УНП, а затем произвести платеж в бюджет.

Способы оплата налога на недвижимость

Погасить налог на недвижимость можно не только через ЕРИП, но и посредством инфокиоска, мобильного приложения либо через интернет на сайте банка, владельцем карты которого вы являетесь.

В меню необходимо выбрать вкладку «Налоги», ввести учетный номер плательщика из полученного от налогового органа извещения и оплатить выставленную сумму.

Платежи по имущественным налогам также принимают в отделениях банков и почтовой связи. Оплата производится наличными купюрами либо посредством банковских платежных карт.