С 2021 года для ИП увеличится единый налог по отдельным видам деятельности
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Минской области информирует, что с 2021 года измениться порядок применения ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).
По 31 декабря 2020 года исчисление и уплата единого налога индивидуальными предпринимателями производится по наименьшим ставкам, установленным для осуществляемого вида деятельности, которые определяются путем сравнения ставок, установленных решением Минского областного Совета депутатов от 23 декабря 2016 года № 178 «О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» (с изменениями и дополнениями, далее - Решение № 178 (данное решение утратило силу, но применяется для сравнения)) и Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – НК) согласно приложению 24, а в отношении видов деятельности, по которым ставка единого налога Решением № 178 не была установлена – по ставкам, установленным НК согласно приложению 24.
С 2021 года исчисление и уплата единого налога будет производиться по ставкам, установленным НК, которые дифференцированы по территориям: г.Минск; областные центры, Минский район; крупные города; иные населенные пункты. Проект Закона Республики Беларусь «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» размещен на официальном сайте Министерства финансов Республики Беларусь.
Проектом предусмотрена новая редакция приложения 24 к НК, в соответствии с которым на территории Минска и Минской области будут применяться следующие ставки единого налога:
| 1. Осуществляемый вид деятельности | Ставки единого налога за месяц, рублей | |||
| Минск | Минский район | города Борисов, Жодино, Молодечно, Слуцк, Солигорск | другие населенные пункты | |
| 1.1. техническое обслуживание и ремонт автомобилей, техническое обслуживание и ремонт мотоциклов | 306 | 266 | 219 | 162 |
| 1.2. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды, производство обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий | 87 | 75 | 60 | 46 |
| 1.3. предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты | 135 | 117 | 99 | 72 |
| 1.4. деятельность такси, деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, не включенного в другие группировки, деятельность пассажирского речного транспорта, деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта | 187 | 162 | 117 | 101 |
| 1.5. общее строительство зданий, специальные строительные работы | 155 | 135 | 122 | 98 |
| 1.6. медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья | 208 | 180 | 147 | 104 |
| 1.7. деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 37 | 32 | 30 | 24 |
| 1.8. предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу) | 156 | 136 | 89 | 77 |
| 1.9. сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место), кроме предоставления мест для краткосрочного проживания | 37 | 32 | 16 | 13 |
| 1.10. иные виды работ и услуг, не поименованные в подпунктах 1.1 - 1.9 настоящего пункта | 138 | 120 | 93 | 74 |
| 1.11. розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров: | ||||
| 1.11.1. хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция | 88 | 76 | 62 | 50 |
| 1.11.2. овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград | 108 | 94 | 82 | 59 |
| 1.11.3. иные продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков) | 137 | 119 | 103 | 94 |
| 1.11.4. автомототранспортные средства | 462 | 402 | 335 | 315 |
| 1.11.5. одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых) | 315 | 274 | 252 | 233 |
| 1.11.6. иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям) | 121 | 106 | 94 | 83 |
| 1.12. общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) | 167 | 145 | 132 | 102 |
По отдельным видам деятельности ставки единого налога увеличатся. Вместе с тем, следует учитывать, что индивидуальные предприниматели в соответствии с НК свободны в выборе системы налогообложения, т.е. уплата единого налога не является обязательной.
В этой связи индивидуальные предприниматели - плательщики единого налога могут самостоятельно выбрать режим налогообложения, то есть:
-может быть сохранен режим уплаты единого налога;
-может быть выбрана упрощенная система налогообложения (далее – УСН) при соблюдении условий для ее применения, установленных главой 32 НК;
-может применяться общеустановленная система с уплатой подоходного налога с физических лиц.
Если индивидуальный предприниматель изъявит желание применять УСН с 2021 года, то он должен представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года по форме, установленной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 года № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (приложение 36).